介紹
在2020年3月，由塞舌爾總統和國民議會制定了兩項立法，分別是《2020年實益擁有權法案》（以下簡稱為「實益擁有權法案」）及《2020年反洗錢和打擊資助恐怖主義行為法案》（以下簡稱為「 反洗錢和打擊資助恐怖主義行為法案」）。
在2020年8月，由塞舌爾財政、貿易、投資和經濟規劃部長制定了《2020年實益擁有權規例》（以下簡稱為「 實益擁有權規例」）。
實益擁有權立法的要點
實益擁有權法案及實益擁有權規例為塞舌爾國際商業公司增加了一些新的要求。 根據實益擁有權法案第18條，所有法人應在2021年1月31日之前遵守實益擁有權法案的規定。
以下是實益擁有權法案及實益擁有權規例的重點內容：
實益擁有人新定義
新的「實益擁有人」定義的實益擁有權門檻由原來百分之二十五（25）改為百分之十（10）。 根據實益擁有權法案第3（2）條，法人的實益擁有人（基金會的實益擁有人除外）為：
- （直接或間接地）擁有法人百分之十（10）或以上的控制權（包括的股份或投票權）的自然人；
- （直接或間接地）擁有可任命或罷免法人董事會大多數成員的權利的自然人。
實益擁有人名冊 (以下簡稱「ROBO」)
每位法人和法律安排均應按照實益擁有權法案第5條的要求，在塞舌爾的註冊辦事處保存一份準確和最新的ROBO。 但是，根據實益擁有權法案第2（2）條的規定，該要求不適用於上市公司或在塞舌爾群島以外成立或組織的法人（不包括根據《公司法》註冊的海外公司）。
ROBO的新格式
現時的ROBO採納了由經修訂的《 2016年國際商業公司法》（以下簡稱「公司法」）所訂明的格式。實益擁有權法案實施後，現時的ROBO格式將會被實益擁有權法案訂明的新格式所取代。 ROBO的新格式需包含以下資料：
a) 每名實益擁有人的姓名、居住地址、送達地址、出生日期、及國籍；
b) 按照規例規定，每名實益擁有人的實益權益；
c) 成為實益擁有人的日期；
d) 停止作為實益擁有人的日期；及
e) 如有被提名人代表實益擁有人持有的股份或其他權益：
- 代表實益擁有人持有股份或其他權益的每名被提名人的姓名、居住地址、送達地址、出生日期和國籍，以及被提名人持有的股份或其他權益的詳情和細節；及
- 匿名提名人的身份，若匿名提名人是一名法人，須披露最終擁有或控制該法人的自然人身份。
向金融情報部門（以下簡稱「 FIU」）提交ROBO
根據實益擁有權法案第5（6）條，ROBO應以FIU規定的形式和方式提交給FIU備案。 提交給FIU的實益擁有人的資料乃非供公眾查閱的紀錄。
請注意，此類備案的合規截止日期為2021年1月31日。FIU將很快宣布ROBO備案的程序和詳細資料。
實益擁有人的相關義務
實益擁有權法案第10條列明實益擁有人的相關義務。
實益擁有人聲明書（以下簡稱「聲明書」）
任何人在成為法人或法律安排的實益擁有人後，須在成為實益擁有人之日起14天內，向法人或法律安排提交一份聲明書，聲明書內容需根據實益擁有權規例第二附表中所列出的資料而制定。法人或法律安排收到聲明書之日起14天內向註冊代理人提交該聲明書，以作更新ROBO之用。
實益擁有人有關的變更通知（以下簡稱「變更通知書」）
如果實益擁有人發生任何相關變更，該實益擁有人需在變更發生後14天內向法人或法律安排發出相關變更通知書。
有關實益擁有人的相關變更包括該人士不再是實益擁有人，或者該實益擁有人的詳細資料發生任何變化。
其他要點
- 根據實益擁有權法案第8條，如果法人或法律安排在塞舌爾解散或不復存在，他們應通過其註冊代理人根據實益擁有權法案之要求把有關文件，包括但不限於，最新的ROBO、聲明書、變更通知書等的所有記錄移交給其主管當局，以作安全保管。
- 實益擁有權法案第11條允許以下人員通過事先通知法人或法律安排，並遵守法人或法律安排要求的條件，來檢查ROBO。 有權作出ROBO檢查的人員包括：
a) 法人的董事或成員。
b) 基金會的理事，創始人或監督人。
c) 國際信託的受託人，財產授予人或受益人。
d) 有限合伙的普通合夥人或合伙的合夥人。
e) 其名稱巳於ROBO登記的實益擁有人（僅限於檢查登記冊中該人的姓名）。
違規處罰
根據實益擁有權法案第5（3）條，任何人未能為法人或法律安排（視情況而定）保存ROBO或保存準確及最新的ROBO，即屬違法，一經定罪，每項違反事項可處不超過塞舌爾盧比50,000元的罰款。
根據實益擁有權法案第5（4）條，在違反實益擁有權法案第5（1）或5（2）條規定的情況下，除對法人或法律安排的處罰外，每名董事，法人理事會成員或法律安排的合夥人或普通合夥人（視情況而定），均屬犯罪，一經定罪，每項違法行為可處不超過塞舌爾盧比50,000元的罰款。
根據實益擁有權法案第10（7）條，任何實益擁有人違反實益擁有權法案第10（6）條，即屬違法，一經定罪，可處不超過1年的監禁或處以不低於塞舌爾盧比50,000元的罰款，或兩者併罰。
貴司應採取的行動
a) 所有新成立或組織的法人或法律安排均應採納新格式的ROBO。
b) 所有現有法人或法律安排應立即將其現時採納以公司法的格式的現有ROBO轉換為新格式。
c) 為向FIU提交ROBO做好準備。
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